Идентификация по CRS

Одним из основных принципов АО «МБ Банк» является соблюдение всех требований законодательства Российской Федерации, а также требований и законов, имеющих экстерриториальное действие и затрагивающих деятельность финансовых институтов Российской Федерации.

12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее «Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией»  и приступила к международному обмену финансовой информацией в 2018 году. Это означает, что Российская Федерация обменивается информацией о счетах лиц, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств, и в обмен получает информацию о счетах налоговых резидентов Российской Федерации, открытых за рубежом.

АО «МБ Банк» не оказывает консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. С информацией по налоговому резидентству для разных стран можно ознакомиться на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу.

В целях соблюдения Банком требований CRS, если Вы соответствуете хотя бы одному из критериев, по которому Вас можно отнести к категории иностранного налогового резидента размещенных ниже, Вам необходимо заполнить форму самосертификации (Анкету) (одну или несколько при необходимости). 

В этом разделе собраны часто задаваемые вопросы и ответы на них

ЧТО ТАКОЕ CRS?

Единый стандарт по автоматическому обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard) (далее - CRS) разработан ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития) и направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности налоговой информации. Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.

CRS в Российской Федерации реализован посредством принятия Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний", дополнившего Главой 20.1 Налоговый кодекс РФ, и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

О КОМ ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ СООБЩАЮТ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ?

Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы.  После этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам той страны, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.

КТО ТАКОЙ ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ?

Как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране. Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса иностранного налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.

ПОЧЕМУ ВЫ СПРАШИВАЕТЕ МЕНЯ О ЮРИСДИКЦИИ (ЮРИСДИКЦИЯХ), ГДЕ Я ЯВЛЯЮСЬ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ?

Для целей CRS финансовые организации, такие как Банк, обязаны получать и раскрывать определенную информацию о налоговом статусе своих клиентов.

В случае открытия нового банковского счета лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Данный процесс называется «получение подтверждения клиента» и Банк обязан запрашивать такую информацию.

Я ЖИВУ В ТОЙ ЖЕ СТРАНЕ, ГДЕ ПЛАЧУ НАЛОГИ. ПОЧЕМУ Я ВСЕ РАВНО ДОЛЖЕН СООБЩАТЬ ВАМ ДАННУЮ ИНФОРМАЦИЮ?

Согласно требованиям CRS Банк обязан устанавливать статус налогового резидента в отношении всех наших клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране, где у Вас открыт счет. Однако, в таком случае, Банк не сообщает Ваши данные в налоговые органы для целей CRS.

МНЕ НЕ ПРИСВОЕН TIN, ЧТО Я ДОЛЖЕН ДЕЛАТЬ В ЭТОМ СЛУЧАЕ?

Вы должны сообщить нам, по какой причине Вам не присвоен TIN. Например, в некоторых государствах отсутствует процедура присвоения TIN своим налоговым резидентам. В таком случае Вы должны сообщить Банку об этом.

ВСЕ ЛИ БАНКИ ПРОВОДЯТ АНАЛОГИЧНУЮ РАБОТУ?

Все финансовые организации (в том числе банки, страховые и управляющие компании) в участвующих странах обязаны соблюдать требования CRS.

Согласно требованиям законодательства, Банк обязан проверить достоверность сведений, которые Вы сообщили, заполнив форму. Банк может попросить Вас предоставить документы, подтверждающие Ваше налогового резидентства, о котором Вы заявляете в форме.

Информация, указанная Вами в форме подтверждения, а также информация о Ваших счетах и продуктах в Банке, в том числе:

• размер баланса или стоимости;
• совокупная сумма зачисленных процентов или платежей.

Список стран/юрисдикций, присоединившихся к CRS, а также информация о датах начала раскрытия информации данными страны/юрисдикции размещены на портале ОЭСР: OECD CRS portal – CRS by jurisdiction (на английском).

Федеральная Налоговая Служба России открыла на официальном сайте раздел, посвященный международному автоматическому обмену информацией, где публикуется актуальная информация, проекты разрабатываемых документов: https://340fzreport.nalog.ru/

Вы также можете найти более подробную информацию на портале ОЭСР, посвященном автоматическому обмену информацией: OECD CRS portal (на английском).

В соответствии со статьей 142.4 Налогового кодекса РФ Банк вправе:

• в случае непредставления информации при заключении договора – отказать в заключении договора банковского счета/вклада;
• в случае непредставления информации по запросу Банка – отказать в совершении операции или расторгнуть договор в одностороннем порядке;
• в случае выявления недостоверной информации – отказать в совершении операции, отказать в заключении договора либо расторгнуть договор в одностороннем порядке.